Українські реферати:
 
Бесплатные рефераты
 

 

 

 

 

 

     
 
Система митно - банківського валютного контролю .
     

 

Митна система
План
Введення.

1. Нормативна та правова база митно - банківського валютного контролю

2. Система митно - банківського валютного контролю.

3. Валютний контроль як важлива функція виконується російської митною службою.

4. Порушення валютного та митного законодавства

Висновок.

Література

Введення.

Ефективне функціонування національної економіки в системі світових господарських зв'язків передбачає вироблення кожною країною власної валютної політики.
За своєю сутністю валютна політика - це сукупність певних принципів, напрямків і заходів, визначених державою у сфері міжнародних валютних відносин.
Реалізація на практиці валютної політики Росії спрямована на:
- Зміцнення валютно-фінансового механізму, підвищення платоспроможності і кредитоспроможності Росії;
- Залучення на вигідних для Росії умовах іноземних інвестицій та протидію небажаною, з позиції Росії, витоку за кордон вітчизняного та іноземного капіталу;
- Зміцнення національної валюти - російського рубля, створення умов для конвертованості російського рубля, підтримка стабільності його курсу, перетворення російського рубля в єдиний законний платіжний засіб на території Росії та недопущення розвитку "доллорізаціі" економіки Росії.
На основі валютної політики держава визначає своє ставлення до валютного регулювання.
Валютне регулювання - це, з одного боку, процес, а з іншого - порядок державного управління валютною сферою в економіці.
Здійснюючи валютне регулювання, держава регламентує систему міжнародних розрахунків, що виконуються російськими учасниками, і встановлює сферу та порядок проведення валютних операцій, порядок формування і використання валютного резерву країни; порядок створення і використання валютних фондів, суб'єктів господарювання (підприємств, організацій, фірм і т.д .); сферу та порядок здійснення валютного контролю.
В умовах переходу економіки країни на ринкові відносини і в непростій ситуації реалізації необоротних ринкових реформ в тому числі і в зовнішній торгівлі якісно змінюється роль, місце і функції російської митної служби.
У період 1993-1996 рр.. у зв'язку з наданням митним органам Російської Федерації статусу, необхідного для здійснення валютного контролю, ГТК Росії було встановлено, що реалізація нових функцій віднесена до числа першочергових завдань, що характеризують зовнішню складову митної економічної діяльності.
Валютний контроль є механізмом адміністративного нагляду з боку держави за дотриманням правил і норм валютного регулювання.
Відповідно до митного законодавства однією з функцій митних органів є здійснення валютного контролю, тобто контролю за дотриманням встановлених правил і порядку проведення валютних операцій.

Нормативна та правова база
митно - банківського валютного контролю

Правовою основою для здійснення митними органами Російської Федерації митно - банківського валютного контролю при переміщенні товарів через митний кордон України є Митний кодекс Російської Федерації (розділ 6, гл.29. Ст. 198-201), а також Закон Російської Федерацій "Про валютне регулювання і валютний контроль "(від 09.10.92г.).
Стаття 198 Митного кодексу Російської Федерації визначає Державний митний комітет як орган валютного контролю, а митні органи - як агентів валютного контролю, підзвітних ГТК Росії.
Покладання на російське митне відомство обов'язків здійснювати митно - банківський валютний контроль є цілком логічно оскільки митні органи здійснюють митне оформлення та контроль товарів, що переміщуються через митний кордон України на підставі подання учасниками зовнішньоекономічних зв'язків на митницях Вантажних митних декларацій (ВМД) як первинних контрольних документів.
У відсутності державної концепції побудови і розвитку валютного контролю ГТК Росії спільно з Банком Росії визначили, методично пропрацювали і реалізували основні етапи побудови системи митно - банківського валютного контролю.
У період 1994-1996 рр.. були розроблені і введені в дію:
- Інструкція про порядок здійснення валютного контролю за надходженням до Російської Федерації валютної виручки від експорту товарів (№ 30 від 26.07.95г.);
- Інструкція про порядок здійснення валютного контролю за обгрунтованістю платежів в іноземній валюті за імпортовані товари (№ 19 від 12.10.93г.)
З метою підвищення ефективності зазначених технологій валютного контролю та зменшення економічних втрат держави при виконанні учасниками зовнішньоекономічної діяльності товарообмінних операцій з листопада 1996 р. введено державне регулювання зовнішньоторговельних бартерних угод (указ Президента Російської Федерації від 18.08.96 № 1209 "Про державне регулювання зовнішньоторговельних бартерних угод" ; положення про здійснення контролю та обліку зовнішньоторговельних бартерних угод, що передбачають переміщення товарів через митний кордон Російської Федерації від 27.05.97 № 1315).
Система митно - банківського валютного контролю

Першим реальним кроком по здійсненню валютного контролю в Росії в умовах особливої уваги до експорту, орієнтованого на сировинні товари як основного джерела надходження валютних ресурсів, стало введення технології митно - банківського валютного контролю за надходженням валютної виручки від експорту товарів.
З 1994 р. валютний контроль як напрям роботи митної служби отримав реальне втілення у рамках створеної ГТК Росії спільно з Банком Росії автоматизованої системи митно - банківського валютного контролю за валютними операціями, що здійснюються в процесі зовнішньоторговельної діяльності російськими особами. При цьому значення митних органів в організації цієї системи важко переоцінити, оскільки сама технологія контролю реалізована на основі інформаційного та технологічного потенціалу ГТК Росії.
Велику роль митно - банківський валютний контроль грає у створенні основ майбутньої глобальної системи валютного контролю Російської Федерації, яка для забезпечення економічної безпеки держави в період становлення ринкових відносин повинна охопити всі види валютних операцій. Значимість участі митних органів у створенні системи валютного контролю в країні була відзначена на засіданні Колегії ГТК Росії 31 січня 1997р., На якій здійснення валютного контролю було визнано одним з пріоритетних напрямків діяльності митних органів у 1997р.
Технологічна схема валютного контролю заснована на можливостях уповноважених банків та митних органів, що здійснюють функції агентів валютного контролю в період митного оформлення товарів і проведення банківських операцій з подальшим зіставленням і аналізом цих двох інформаційних потоків в рамках автоматизованої інформаційної системи.
При появі позитивних тенденцій у розвитку економіки держави можна прогнозувати використання зазначеної інформаційної системи не тільки в якості складової частини системи адміністративного контролю, а й у першу чергу з метою отримання достовірних даних, що характеризують результати що відбуваються в країні макроекономічних процесів.
У зв'язку з розширенням сфери дії і, як наслідок, збільшенням об'єму контрольованих зовнішньоторговельних і банківських операцій валютний контроль як система заходів безперервно розвивається. Так за період з 1994 по 1996 рр.. (11 місяців) кількість уповноважених банків та їх філій, що беруть участь у реалізації технології контролю, зросла з 3400 до 8625, а контрольований обсяг експортних операцій зріс з 36,3 до 56,3 млрд. дол США. У табл.1 наводяться дані, що відображають динаміку розвитку показників розглянутого напрямки валютного контролю.
Таблиця 1
 Найменування показника Значення показника по роках, млрд. дол США
1994-й 1995-й 1996-й (11 місяців)
Обсяг експортних операцій, охоплених системою валютного контролю 36,3 57,1 56,3
Сума надходжень валютних коштів 34,8 51,8 33,3
Сума валютної виручки:-яка підлягає зарахуванню до уповноважених банків відповідно до вимог валютного законодавства 36,1 56,8 32,8
-не надійшла в передбачені валютним законодавством строки 1,3 5,0 1,7

Валютний контроль, що здійснюється митними органами у торговому обігу, включає в себе кілька етапів:
- Попередній контроль документів, що подаються при митному оформленні товарів;
- Автоматизований контроль повноти і термінів розрахунків за виконані поставки товарів;
- Цільові перевірки учасників зовнішньоекономічної діяльності за фактами можливих порушень митних правил, пов'язаних з ненадходження в установленому порядку валютної виручки від експорту товарів.
У системі митно - банківського валютного контролю найбільш налагоджений як організаційно, так і методологічно що діє з 1 січня 1994р. контроль за надходженням у країну валютної виручки від експорту товарів.
Аналіз даних митної статистики зовнішньої торгівлі та інформації, отриманої в результаті дії системи валютного контролю, показує, що під контролем знаходиться основна частина експортних операцій. Показник охоплення митно - банківською системою валютного контролю зазначених операцій зріс з 73% у 1995 р. до 81,7% в 1996 р.
З 1 січня 1996 введено в дію систему контролю за обгрунтованістю платежів в іноземній валюті за імпортовані товари. Дані про проведені платежі за імпортними контрактами під час їх погашення товарними поставками наведені в табл.2 (станом на грудень 1996р.)
Частка контрольованих операцій (на загальну суму 14,5 млрд. дол США) у загальному обсязі поставок з-за кордону (на суму 23,1 млрд. дол США) за шість місяців 1996 р. з урахуванням даних митної статистики становить 62, 7%.
Таблиця 2
Найменування показника Значення показника, млрд. дол США
Загальна сума здійснених платежів, 20,2
в тому числі авансових 13,6
Загальна сума платежів: - які підлягають погашенню поставками товарів у встановлені терміни 5,6
з них не погашених у встановлені терміни 1,2

Для встановлення випадків порушень законодавства використовується остаточна перевірка даних автоматизованої системи. В даний час проведення перевірок у рамках системи митно - банківського валютного контролю за фактами незарахування валютної виручки здійснюється митними органами, а в разі необхідності перевірки обгрунтованості валютних платежів - федеральною службою Росії з валютного та експортного контролю (ВЕК Росії).
З 1994 р. митними органами проведено більше 57 тис. перевірок інформації про незарахування у встановленому порядку на рахунки в уповноважених банках експортної валютної виручки, в ході яких виявлено понад 111 тис. випадків порушень встановленого порядку зарахування експортної валютної виручки на суму більше 7,7 млрд . дол США.
У зв'язку з тим, що зарахування валютної виручки від експорту товарів є обов'язковою вимогою митного режиму експорту товарів, незарахування валютних коштів в російські уповноважені банки являє собою порушення не тільки валютного, але і митного законодавства. За весь час дії системи валютного контролю заведено 20,8 тис. справ про порушення митних правил, на учасників зовнішньоекономічної діяльності накладено штрафних санкцій на суму 3286,3 млн. руб.
Аналіз діючої системи валютного контролю дозволив виявити деякі позитивні тенденції, які дають підстави говорити про зростання її ефективності. При цьому найбільш показовим є що спостерігається стабільне щомісячне зниження рівня ненадходження валютної виручки на 0,2%.
Організація валютного контролю, в галузі контролю за переміщенням через митний кордон валюти, цінних паперів, інших валютних цінностей у 1998р. проводилася за наступними основними напрямками:
1. Переміщення через кордон Російської Федерації дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння.
1.1. Встановлено вимога здійснення митного оформлення необроблених природних алмазів і діамантів, афіновані золота і срібла виключно на спеціалізованих митних постах.
1.2. Прийнято участь у підготовці проекту указу Президента Російської Федерації "Про порядок ввезення на територію Російської Федерації та вивезення з території Російської Федерації дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння".
1.3. ГТК Росії спільно з Центральним банком Російської Федерації підготовлено та введено в дію положення "Про особливості митно - банківського контролю за експортом кредитними організаціями афіновані золота і срібла" (наказ ГТК Росії від 27 травня 1998р. № 348). Дане положення встановлює особливості оформлення паспортів угод при експорті злитків і регулює питання обміну інформацією про ввезення злитків між Банком Росії і ГТК Росії.
На постійній основі через відділ спеціальної інформації ГТК Росії здійснює облік експорту дорогоцінних металів Внешторгбанком та Банком Росії, а також контроль за надходженням валютної виручки від їх продажу.
2. Переміщення через кордон України іноземної валюти.
З 1 січня 1998р. введена в дію система персоніфікованого обліку митними органами переміщення через кордон Російської Федерації фізичними особами великих сум готівкової іноземної валюти.
За період січень - вересень 1998р. фізичними особами ввезено до Російської Федерації готівкової іноземної валюти на суму 1657,4 млн. дол США, вивезено готівкової іноземної валюти на суму 8201,51 млн. дол США. У відсотковому відношенні вивозяться суми готівкової іноземної валюти характеризуються показниками наведеними в табл. 3

Таблиця 3
До 2 тис. 2-5 тис. 5-10 тис. 10-50 тис. Понад 50 тис.
Кількість випадків 31% 20% 30% 17% 2%
Сума в% від загального обсягу 1% 5% 14% 23% 57%

Значна кількість (близько 30%) громадян, що виїжджають з Росії, вивозить валюту сумами, що не перевищують 2 - 2,5 тис. дол США, що складає від 1 до 2% від загального обсягу щодо вивезення валюти. Дані суми, в основному, носять накопичувальний характер і вивозяться для особистого використання під час перебування за кордоном у період відпустки, туристичних або приватних поїздок.
У частині, що стосується вивозу великих сум валюти, необхідно відзначити, що близько 2% тих, що виїжджають громадян вивозять іноземну валюту в сумі, понад 50000 дол США. Дані суми явно перевищують особисті потреби фізичної особи, у зв'язку, з чим існує вірогідність їх використання для комерційної діяльності і не виключено їх кримінальний характер.
Враховуючи, що обмеження вивезення готівкової іноземної валюти може бути введено тільки законодавчим актом, активізовано рішення даного питання в рамках проведеної роботи з внесення змін і доповнень до Закону Російської Федерації "Про валютне регулювання та валютний контроль". Підготовлені зауваження та пропозиції до проекту змін до цього закону.
В даний час з метою вдосконалення діючого порядку підготовлена нова редакція положення, що встановлює порядок переміщення готівкової іноземної валюти уповноваженими банками та іншими юридичними особами.

Валютний контроль як важлива функція
виконувана російської митною службою
У результаті поспішної лібералізації зовнішньоекономічної діяльності радикально погіршилася структура експорту. Росія перетворилася на найбільшого експортера капіталів. Які пішли за кордон російські кошти у вільно конвертованій валюті за останні роки складають за різними оцінками 100-120 млрд. дол США. Ця проблема не може бути вирішена тільки економічними методами. Принципове значення має проблема повернення валютної виручки. Завдання вдосконалення валютного контролю залишається актуальнейшей в найближчі роки. На даний момент це одна з найбільш важливих завдань Російської митної служби.
Введення в 1992 р. Закону Російської Федерації "Про валютне регулювання та валютний контроль" вперше декларувало саме поняття "валютний контроль". Уньому була визначена мета валютного контролю - забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій, а також сформульовані основні напрямки валютного контролю:
- Визначення відповідності проведених валютних операцій чинному законодавству і наявності необхідних для них ліцензій та дозволів;
- Перевірка виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою, а також зобов'язань з продажу іноземної валюти на внутрішньому ринку Російської Федерації;
- Перевірка обгрунтованості платежів в іноземній валюті;
- Перевірка повноти та об'єктивності обліку та звітності за валютними операціями, а також по операціях нерезидентів у валюті Російської Федерації.
У відповідності з особливостями економічного розвитку різних країн існували досить серйозні розбіжності при визначенні форм і методів валютного контролю. Крім того, значні розбіжності спостерігалися в терміні дії систем контролю, тактику відмови від валютних обмежень. Проте на певному етапі розвитку валютний контроль в багатьох країнах служив одним з найважливіших елементів економічної політики, забезпечуючи стабільність і поетапність ринкових реформ, збереження валютних ресурсів держави на стадії перехідного періоду.
Валютний контроль використовувався абсолютною більшістю держав у критичні для їх економіки періоди з метою захисту фінансової самостійності, стабільності їх грошової системи, зміцнення курсу національної валюти, мобілізації валютних резервів.
В даний час валютний контроль, виконавши свої функції, скасований у більшості розвинених держав. Проте він активно використовується державами, що розвиваються та країнами перехідних економік.
Поза сумнівом, при подальшому поліпшенні економічного стану в Росії, як і в інших державах, система валютного контролю буде змінюватися в силу пом'якшення адміністративних заходів з боку держави та поступового скасування валютних обмежень.
Проте необхідно відзначити, що навіть у разі формального скасування валютного контролю, статистичне спостереження за процесами, що відбуваються при русі капіталів і валютних цінностей все ж таки залишається важливим завданням, і для її вирішення часто використовуються механізми, раніше використовувалися в валютний контроль.
Введення ефективного валютного контролю на сучасному етапі вимагає не реалізації окремих елементів контролю, а створення глобальної системи, яка охоплює всі сфери валютних правовідносин між резидентами і нерезидентами. Контролем повинні бути охоплені всі види валютних операцій, у тому числі операції з національною валютою. При цьому особлива увага повинна бути приділена:
- Валютних операцій, пов'язаних із здійсненням зовнішньоторговельної діяльності резидентів;
- Операцій резидентів з надання та погашення кредитів;
- Інвестиційної діяльності резидентів та питань контролю інвестицій в російську економіку;
- Валютних операцій, пов'язаних з наданням і оплатою послуг;
- Операцій з переміщення через кордон валютних цінностей, валюти України, цінних паперів у валюті Російської Федерації;
- Валютообмінних операцій.
Таким чином, існує спектр першочергових завдань валютного контролю, і особливо одночасне введення контрольних заходів, щоб уникнути "перетікання" порушень з одного напрямку діяльності в інше у міру введення окремих елементів системи контролю - необхідний комплексний підхід до організації системи валютного контролю із залученням усіх компетентних органів .
Система валютного контролю за експортом вже дала свої відчутні результати. Витік валюти знизилася до 4% від суми укладених угод, що приблизно відповідає світовим показникам в цій галузі. За даними МЗЕЗ Росії, тільки за один рік з моменту введення митно - банківського валютного контролю при збільшенні експорту стратегічно важливих сировинних товарів на 8% валютні надходження в російські банки збільшилися на 60%.
На підставі даних системи валютного контролю за надходженням валютної виручки від експорту товарів, за 1994-1996 рр.. митні органи провели 14 851 перевірку учасників зовнішньоекономічної діяльності. Виявлено 26 604 випадку незарахування валютної виручки на транзитні рахунки в уповноважених банках у встановлені терміни на загальну суму 1021,6 млн. доларів. За даними фактами було заведено 5 762 справи про порушення митних правил на суму 1021,1 млн. доларів (сума штрафів склала 607,9 млрд. рублів) 1.
Можливо, при поліпшенні економічного стану в країні зміниться правова база, що визначає валютні відносини в Росії, що спричинить і відповідні зміни у бік пом'якшення адміністративних заходів з боку держави, у тому числі при організації валютного контролю в Росії. Можна припустити, що, у міру інтеграції РФ у світове господарство вживатимуться заходи для ослаблення валютного контролю та переходу на валютний моніторинг.

Порушення валютного та митного
законодавства
Необхідність введення валютного контролю в Росії зумовлена тим, що останніми роками склалася ситуація, коли актуальною стала проблем масових порушень чинного законодавства, в тому числі валютного.
1.Об'ектівная сторона правопорушення, передбаченого статтею 273 ТК Росії, виражається в проведенні операцій з товарами і транспортними засобами, зміну їх стану, користування і розпорядження ними не відповідно до їх митного режиму.
За статтею 273 ТК Росії наступає відповідальність не тільки за проведення операцій з товарами і транспортними засобами, користування та розпорядження ними не відповідно до їх митного режиму, а й за недотримання інших обмежень, вимог та умов митного режиму.
1.1. Великі труднощі у правозастосовчій практиці викликає кваліфікація за статтею 273 ТК Росії дій осіб у разі невиконання вимог митного режиму експорту про обов'язкове зарахування в установленому порядку на рахунки в уповноважених банках всієї валютної виручки від експорту товарів.
1.2. Відчуження товару, розміщеного під митний режим тимчасового ввезення, свідчить про розпорядження їм не відповідно до одного з умов митного режиму, що передбачає лише користування товаром на митній території з подальшим обов'язковим вивезенням у встановлені терміни, у зв'язку з чим такого роду дії підпадають під ознаки порушення митних правил, передбаченого статтею 273 ТК Росії.
1.3. За статтею 273 ТК Росії підлягають кваліфікації та факти так званого лжеекспорта, оскільки в даному випадку має місце використання режиму в інших, проти законодавчо призначених, цілях. Згідно зі статтями 97, 99 ТК Росії заявлені в митному режимі експорту товари підлягають вивозу за межі митної території Російської Федерації. Виходячи з положень частини 5 статті 192 ТК Росії, такого роду товар знаходиться під митним контролем, чим обумовлюється необхідність прийняття за даним фактом передбачених законодавством заходів з боку митних органів. Необхідно також враховувати, що в діях лжеекспортеров можуть убачатиметься ознаки податкових правопорушень.
З метою припинення спроб порушень валютного законодавства, проводяться перевірки учасників ЗЕД. Перевірка комерційної та фінансово-господарської діяльності підприємств, об'єднань і організацій, незалежно від форм власності, передбачає аналіз валютних, експортно-імпортних та інших зовнішньоекономічних операцій даних учасників. Що дозволить виявити стан його відносин з іноземними партнерами, порушення валютного та митного законодавства або негативні тенденції в цій сфері діяльності, і при необхідності відповідним органам, вжити в установленому порядку своєчасних заходів стосовно учасників ЗЕД.
Показники перевірочної діяльності в частині валютного контролю в 1998р. по регіонах наведено в таблиці 4.
При здійсненні в 1998 році перевірок діяльності учасників ЗЕД митними органами виявлено 7,9 тисяч порушень порядку виконання зовнішньоторговельних бартерних операцій на загальну суму близько 223 млн. дол. США. За даний період за фактами недотримання вимог актів державного регулювання зовнішньоторговельних бартерних угод заведено 1603 справ про НТП, накладено штрафних санкцій на суму 202,8 млн. рублів.


Найменування митного органу Проведено перевірок Кількість виявлених порушень Сума виявлених порушень (тис. дол США) Кількість заведених справ Накладено штрафів (тис. крб.) Стягнуто штрафів (тис. крб.)
СЗТУ 5649 12832 124270,9 1646 201005 19022,28
ДВТУ 1536 2844 71915,8 528 70818 8886,73
СКТУ 2403 1382 72033,4 462 334003 3603,4
ПТУ 2209 6278 231063,4 852 338001 13838,93
ЗСТУ 1097 1468 144896,6 451 80655 8049,33
Встуила 1523 1474 28465,2 457 192212 11481,91
ТТУ 142 479 3617 0,1 87 13688 5481,62
УТУ 1692 3234 217890,2 623 56137 19284,24
КТУ 546 831 2507 5,4 348 10894 2170,81
ЗТУ 3533 2246 72225,7 772 48141,3 16145,00
МТУ 2568 3898 484383,8 586 62563 5652,10
ДТУ 96 43 868,5 16 7951 178,71
БТУ 204 367 3814 8,1 147 15891 8907,52
Енергетична митниця 273 428 6354 8.3 76 81357 19580,00
Чкаловська митниця 21 19 647,8 6 666 0
Шереметьєвський митниця 67 6 121,4 6 34,628 25,88
Внуковська митниця 10 10 672,2 8 0 0
Домодєдовському митниця 12 2 17,76 2 0 0
Разом: 23581 37841 16112414,6 7073 1514016,9 142308,03
Крім того, необхідно врахувати, що в 1998 році (в порівнянні з 1997 роком) більш ніж у два рази зросла кількість перевірок за незабезпечення ввезення товарів, робіт, послуг, за бартерними угодами, що перевищують майже на 40% по трудомісткості перевірки дотримання вимог валютного законодавства .
У ході здійснення в 1998 році митними органами перевірок дотримання учасників ЗЕД валютного законодавства і вимог в галузі державного регулювання зовнішньоторговельних бартерних угод виявлено 4 тисячі випадків інших порушень митного законодавства на суму 76 млн. дол США. У 1998 році за іншим митним правопорушенням, виявлених в ході перевірок, заведено 726 справ про НТП, накладено штрафних санкцій на суму - 40,9 млн. рублів, стягнуто на суму - 3,6 млн. рублів.

Висновок
Перспективу розвитку митно - банківського контролю в Росії справедливо пов'язують з ідеєю лібералізації механізму валютного контролю.
Державний митний комітет Російської Федерації намічає поступове зниження ролі валютного контролю як заходи адміністративного впливу на учасників зовнішньоекономічних відносин і, відповідно, зростання значення інформаційно - аналітичної складової цього механізму. З точки зору технології це відіб'ється в поетапний перехід від жорсткого тотального контролю кожної операції з переміщення через кордон товарів і кожного платежу до вибіркового контролю та формування інформаційних банків даних для подальшого аналізу та прийняття управлінських рішень.
Документом, що визначає принципові напрямки розвитку системи митно - банківського контролю на найближчі роки, є Федеральна цільова програма розвитку митної служби на 1996-1997 роки та на період до 2000 року (затверджена Постановою Уряду РФ від 1 вересня 1996р. № 1052).
Одним з основних напрямків митної політики Росії, визначених у Програмі (розділ 4), є вдосконалення валютного контролю.
З метою розвитку системи валютного контролю, повного і безумовного виконання учасниками зовнішньоекономічної діяльності митних та податкових зобов'язань передбачається:
- Удосконалювати чинне законодавство про валютний контроль, у тому числі про контроль за надходженням валютної виручки від експорту товарів, робіт, послуг і результатів інтелектуальної діяльності, а також при переміщенні валютних цінностей;
- Підготувати правові акти, спрямовані на реалізацію контрольних функцій митних органів при здійсненні зовнішньоторговельної діяльності, в процесі якої можливі порушення валютного законодавства;
- Розробити єдині принципи здійснення валютного контролю митними службами держав - учасниць Митного союзу;
- Зміцнювати взаємодію митних органів з іншими державними контролюючими органами та іншими зацікавленими міністерствами та відомствами (Банком Росії, МЗЕЗ, ВЕК, ФСНП тощо) у здійсненні валютного контролю і боротьби з "відмиванням брудних грошей".
Розвиток і вдосконалення механізму митно-банківського контролю за зовнішньоторговельними операціями має надати безсумнівну сприяння створенню основ майбутньої глобальної системи валютного контролю Російської Федерації.

Література
1. Закон РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" від 09.10.92г.
2. Митний кодекс РФ від 18 червня 1993р.
3. Федеральна цільова програма розвитку митної служби на 1996-1997 роки та на період до 2000 року.
4. Наказ ГТК Росії від 03.11.93 № 449 "Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в РФ виручки від експорту товарів".
5. Наказ ГТК Росії від 27.05.98 № 348 "Про митне оформлення рафінованої золота і срібла".
6. Інструкція № 19 від 12.10.93г. "Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в РФ валютної виручки від експорту товарів"
7. Інструкція № 30 від 26.07.95г. № Про порядок здійснення валютного контролю за обгрунтованістю платежів в іноземній валюті за імпортовані товари ".
8. Наказ ГТК Росії № 82 від 25.02.97г. Про рішення колегії ГТК Росії "Про подальше вдосконалення технології митно - банківського валютного контролю".
9. Туяк П.Є., Кутепов А.М. Тихомиров В.А. "Статистика валютного контролю" - москва, 1997
10. Підручник "Основи митної справи" Москва "Економіка" 1998
11. Митні відомості 1997 № 4

1 Митні відомості 1997 № 4
27


                                                                                                                                                   
    

     
 
     
Реферат Банк
 
Рефераты
 
Бесплатные рефераты
 

 

 

 

 

 

 

 
 
 
  Все права защищены. Українські реферати для кожного учня !